РЕШЕНИЕ Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 09.11.2005 № 131
"О СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ ОЗЕРСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ ОЗЕРСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА")
Утратил силу с 1 января 2008 года в связи с изданием Решения Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 28.11.2007 № 152.
СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ ОЗЕРСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 9 ноября 2005 г. № 131
О Системе налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Озерского городского округа
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 29.07.2004 № 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах", от 18.06.2005 № 63-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", 21.07.2005 № 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Уставом Озерского городского округа Собрание депутатов Озерского городского округа
РЕШАЕТ:
1. Утвердить прилагаемое Положение о Системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Озерского городского округа.
2. Ввести в действие с 01.01.2006 на территории Озерского городского округа Систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. Установить, что Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказание бытовых услуг;
2) оказание ветеринарных услуг;
3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказание автотранспортных услуг;
6) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;
7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети;
8) развозная (разносная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения);
9) оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей;
10) оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей;
11) распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения;
12) распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения;
13) распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло;
14) распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
15) оказание услуг по временному размещению и проживанию;
16) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
4. Установить на 2006 год следующие значения коэффициента Кат:
----T-----------------------------------------------T------------¬
¦ № ¦ Вид деятельности ¦ Значение ¦
¦п/п¦ ¦коэффициента¦
¦ ¦ ¦ Кат ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦1. ¦Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, ¦ ¦
¦ ¦видов и (или) отдельных бытовых услуг, ¦ ¦
¦ ¦классифицируемых в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦Общероссийским классификатором услуг населению:¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- ремонт обуви, услуги по чистке обуви, ремонт ¦ 0,2 ¦
¦ ¦часов, услуги по прокату, за исключением ¦ ¦
¦ ¦проката кинофильмов и авто- мототехники, ремонт¦ ¦
¦ ¦изделий из кожи и меха, ремонт и пошив одежды, ¦ ¦
¦ ¦услуги парикмахерских, услуги бань и душевых, ¦ ¦
¦ ¦услуги химчисток, прачечных ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- ремонт и изготовление металлоизделий, услуги ¦ 0,5 ¦
¦ ¦фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт и ¦ ¦
¦ ¦техническое обслуживание бытовой ¦ ¦
¦ ¦радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, ¦ ¦
¦ ¦бытовых приборов ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- прочие виды бытовых услуг ¦ 0,6 ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦2. ¦Оказание ветеринарных услуг ¦ 0,6 ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦3. ¦Оказание услуг по ремонту, техническому ¦ 0,4 ¦
¦ ¦обслуживанию и мойке автотранспортных средств ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦4. ¦Оказание услуг по хранению автотранспортных ¦ 0,32 ¦
¦ ¦средств на платных стоянках ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦5. ¦Оказание автотранспортных услуг по перевозке ¦ ¦
¦ ¦пассажиров и грузов, осуществляемых ¦ ¦
¦ ¦организациями и индивидуальными ¦ ¦
¦ ¦предпринимателями, имеющими на праве ¦ ¦
¦ ¦собственности или ином праве (пользования, ¦ ¦
¦ ¦владения и (или) распоряжения) не более 20 ¦ ¦
¦ ¦транспортных средств, предназначенных для ¦ ¦
¦ ¦оказания таких услуг: ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- легковые автомобили ¦ 0,5 ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- автомобили грузоподъемностью до 1,5 т ¦ 0,8 ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- автомобили грузоподъемностью свыше 1,5 т ¦ 0,9 ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦6. ¦Розничная торговля, осуществляемая через ¦ ¦
¦ ¦магазины и павильоны с площадью торгового зала ¦ ¦
¦ ¦не более 150 квадратных метров по каждому ¦ ¦
¦ ¦объекту организации торговли, розничная ¦ ¦
¦ ¦торговля, осуществляемая через киоски, палатки,¦ ¦
¦ ¦лотки и другие объекты стационарной торговой ¦ ¦
¦ ¦сети, не имеющей торговых залов, а также ¦ ¦
¦ ¦объекты нестационарной торговой сети, в том ¦ ¦
¦ ¦числе развозная (разносная) торговля: ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- торговля коврами, ювелирными изделиями из ¦ 0,48 ¦
¦ ¦драгоценных металлов и камней, изделиями из ¦ ¦
¦ ¦натуральных кожи и меха (в том числе обувью), ¦ ¦
¦ ¦пивом, алкогольной продукцией, табачными ¦ ¦
¦ ¦изделиями, технически сложными товарами ¦ ¦
¦ ¦бытового назначения, в том числе бытовой ¦ ¦
¦ ¦радиоэлектронной аппаратурой, вычислительной и ¦ ¦
¦ ¦множительной техникой, электробытовыми машинами¦ ¦
¦ ¦и приборами, фото- и киноаппаратурой, ¦ ¦
¦ ¦телефонными аппаратами, автомобилями и ¦ ¦
¦ ¦запасными частями к ним ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- торговля детскими товарами, продукцией ¦ 0,18 ¦
¦ ¦полиграфической промышленности, ¦ ¦
¦ ¦классифицируемой в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦Общероссийским классификатором продукции, ¦ ¦
¦ ¦школьными наглядными пособиями, товарами, ¦ ¦
¦ ¦бывшими в употреблении (кроме автомобилей и ¦ ¦
¦ ¦запасных частей к ним) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- торговля остальными товарами ¦ 0,4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦7. ¦Оказание услуг общественного питания, ¦ ¦
¦ ¦осуществляемых через объекты организации ¦ ¦
¦ ¦общественного питания с площадью зала ¦ ¦
¦ ¦обслуживания посетителей не более 150 ¦ ¦
¦ ¦квадратных метров по каждому объекту ¦ ¦
¦ ¦организации общественного питания: ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- столовые и кулинарии ¦ 0,15 ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦ ¦- прочие точки общественного питания ¦ 0,66 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦8. ¦Оказание услуг общественного питания, ¦ 0,66 ¦
¦ ¦осуществляемых через объекты организации ¦ ¦
¦ ¦общественного питания, не имеющие залов ¦ ¦
¦ ¦обслуживания посетителей ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦9. ¦Распространение и (или) размещение наружной ¦ 0,1 ¦
¦ ¦рекламы с любым способом нанесения изображения,¦ ¦
¦ ¦за исключением наружной рекламы с ¦ ¦
¦ ¦автоматической сменой изображения ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦10.¦Распространение и (или) размещение наружной ¦ 0,15 ¦
¦ ¦рекламы с автоматической сменой изображения ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦11.¦Распространение и (или) размещение наружной ¦ 0,15 ¦
¦ ¦рекламы посредством электронных табло ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦12.¦Распространение и (или) размещение рекламы на ¦ 0,1 ¦
¦ ¦автобусах любых типов, легковых и грузовых ¦ ¦
¦ ¦автомобилях, прицепах, полуприцепах и ¦ ¦
¦ ¦прицепах-роспусках, речных судах ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦13.¦Оказание услуг по временному размещению и ¦ 0,7 ¦
¦ ¦проживанию ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+------------+
¦14.¦Оказание услуг по передаче во временное ¦ 0,5 ¦
¦ ¦владение и (или) пользование стационарных ¦ ¦
¦ ¦торговых мест, расположенных на рынках и в ¦ ¦
¦ ¦других местах торговли, не имеющих залов ¦ ¦
¦ ¦обслуживания посетителей ¦ ¦
L---+-----------------------------------------------+-------------
5. Установить на 2006 год следующие значения Кмвпд:
-----T-----------T-----------------------------------------------¬
¦ № ¦ Значение ¦ Границы места ведения предпринимательской ¦
¦п/п ¦показателя ¦ деятельности ¦
¦ ¦ Кмвпд ¦ ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 1. ¦ 1,0 ¦Независимо от места ведения предпринимательской¦
¦ ¦ ¦деятельности на территории Озерского городского¦
¦ ¦ ¦округа: ¦
¦ ¦ ¦- оказание автотранспортных услуг; ¦
¦ ¦ ¦- развозная (разносная) торговля. ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 2. ¦ 0,9 ¦- пр. К. Маркса ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 3. ¦ 0,8 ¦- остановки общественного транспорта; ¦
¦ ¦ ¦- площадь им. Ленина (в границах: пр. Ленина, ¦
¦ ¦ ¦дома N№ 60 - 67); ¦
¦ ¦ ¦- площадь Комсомольская (в границах: ул. ¦
¦ ¦ ¦Свердлова дома № 1, ул. Блюхера дома, N№ 19 - ¦
¦ ¦ ¦21, 24 - 26); ¦
¦ ¦ ¦- площадь им. Курчатова (в границах: пр. ¦
¦ ¦ ¦Ленина, дома N№ 29 - 31); ¦
¦ ¦ ¦- ул. Матросова; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Дзержинского; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Архипова. ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 4. ¦ 0,7 ¦- ул. Космонавтов, 28; ¦
¦ ¦ ¦- за КПП-2 (рынок); ¦
¦ ¦ ¦- Каслинское шоссе, 10; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Кыштымская; ¦
¦ ¦ ¦- бульвар Луначарского; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Кирова; ¦
¦ ¦ ¦- пр. Победы; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Семенова; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Октябрьская; ¦
¦ ¦ ¦- на территории садовых товариществ, гаражных ¦
¦ ¦ ¦массивов и баз отдыха. ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 5. ¦ 0,6 ¦- ул. Иртяшская; ¦
¦ ¦ ¦- бульвар Гайдара; ¦
¦ ¦ ¦- пр. Ленина; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Советская; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Строительная; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Свердлова; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Ермолаева; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Студенческая; ¦
¦ ¦ ¦- ул. Музрукова; ¦
¦ ¦ ¦- микрорайон "Заозерный". ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 6. ¦ 0,5 ¦- территория города, не входящая в состав ¦
¦ ¦ ¦границ, установленных пунктами 1 - 5. ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 7. ¦ 0,4 ¦- поселок № 2; ¦
¦ ¦ ¦- поселок Метлино; ¦
¦ ¦ ¦- поселок Новогорный. ¦
+----+-----------+-----------------------------------------------+
¦ 8. ¦ 0,3 ¦- поселок Новая Теча, деревня Селезни, деревня ¦
¦ ¦ ¦Бижеляк, ж-д станция Татыш. ¦
L----+-----------+------------------------------------------------
6. Признать утратившими силу с 01.01.2006 решения Собрания депутатов Озерского городского округа:
1) от 27.04.2005 № 12 "О границах зон для видов предпринимательской деятельности в Озерском городском округе Челябинской области";
2) от 14.09.2005 № 80 "О внесении изменений в приложение к решению Собрания депутатов Озерского городского округа от 27.04.2005 № 12".
7. Опубликовать настоящее решение в газете "Озерский вестник".
Глава Озерского
городского округа
Челябинской области
С.Г.ЧЕРНЫШЕВ
Утверждено
решением
Собрания депутатов
Озерского городского округа
Челябинской области
от 9 ноября 2005 г. № 131
Положение
о Системе налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Озерского городского округа
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, вводится в действие нормативным правовым актом представительного органа Озерского городского округа - Собрания депутатов Озерского городского округа, и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) может применяться по решениям Собрания депутатов Озерского городского округа в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
2.1. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Раздела, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
3. Нормативными правовыми актами Собрания депутатов Озерского округа определяются:
1) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного пунктом 2 настоящего Раздела.
При введении единого налога в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату единого налога;
2) значения коэффициента К2, указанного в Разделе 2 настоящего Положения, или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности.
4. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящим Положением, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.
Раздел 2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩЕМ
ПОЛОЖЕНИИ
Для целей настоящего Положения используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:
К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности;
Значение корректирующего коэффициента К2 для всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, рассчитывается по формуле:
К2 = Кат x Кмвпд,
где:
Кат - показатель, учитывающий вид предпринимательской деятельности, ассортимент товаров, виды работ, услуг или тип предприятия общественного питания;
Кмвпд - показатель, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности на территории Озерского городского округа;
бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению;
ветеринарные услуги - услуги, оплачиваемые физическими лицами и организациями по перечню услуг, предусмотренному нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также Общероссийским классификатором услуг населению;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению. К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках;
транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски;
платные стоянки - площади (в том числе открытые и крытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств;
розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления);
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям;
стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны;
стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски и другие аналогичные объекты;
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети;
развозная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата;
разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;
услуги общественного питания - услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга;
объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, - здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные;
объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, - объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные точки общественного питания;
площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;
площадь зала обслуживания посетителей - площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
В целях настоящего Положения к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы);
открытая площадка - специально оборудованное для торговли или общественного питания место, расположенное на земельном участке;
магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;
киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;
палатка - сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;
торговое место - место, используемое для совершения сделок купли- продажи;
площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения, - площадь нанесенного изображения;
площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения - площадь экспонирующей поверхности;
площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности;
распространение и (или) размещение наружной рекламы - деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, электронных табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие;
распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах - деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие, путем размещения рекламы на крышах, боковых поверхностях кузовов указанных объектов, а также установки на них рекламных щитов, табличек, электронных табло и иных средств рекламы;
количество работников - среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Раздел 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Озерского городского округа предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
2. Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 Раздела 1 настоящего Положения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в Озерском городском округе.
Раздел 4. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:
---------------------------T----------------------T--------------¬
¦ Виды ¦ Физические ¦ Базовая ¦
¦ предпринимательской ¦ показатели ¦ доходность в ¦
¦ деятельности ¦ ¦месяц (рублей)¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание бытовых услуг ¦Количество ¦ 7500 ¦
¦ ¦работников, включая ¦ ¦
¦ ¦индивидуального ¦ ¦
¦ ¦предпринимателя ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание ветеринарных ¦Количество ¦ 7500 ¦
¦услуг ¦работников, включая ¦ ¦
¦ ¦индивидуального ¦ ¦
¦ ¦предпринимателя ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание услуг по ¦Количество ¦12000 ¦
¦ремонту, техническому ¦работников, включая ¦ ¦
¦обслуживанию и мойке ¦индивидуального ¦ ¦
¦автотранспортных средств ¦предпринимателя ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание услуг по ¦Площадь стоянки (в ¦ 50 ¦
¦хранению автотранспортных ¦квадратных метрах) ¦ ¦
¦средств на платных ¦ ¦ ¦
¦стоянках ¦ ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание автотранспортных ¦Количество ¦ 6000 ¦
¦услуг ¦транспортных средств, ¦ ¦
¦ ¦используемых для ¦ ¦
¦ ¦перевозки пассажиров ¦ ¦
¦ ¦и грузов ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Розничная торговля, ¦Площадь торгового ¦ 1800 ¦
¦осуществляемая через ¦зала (в квадратных ¦ ¦
¦объекты стационарной ¦метрах) ¦ ¦
¦торговой сети, имеющей ¦ ¦ ¦
¦торговые залы ¦ ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Розничная торговля, ¦Торговое место ¦ 9000 ¦
¦осуществляемая через ¦ ¦ ¦
¦объекты стационарной ¦ ¦ ¦
¦торговой сети, не имеющей ¦ ¦ ¦
¦торговых залов, и ¦ ¦ ¦
¦розничная торговля, ¦ ¦ ¦
¦осуществляемая через ¦ ¦ ¦
¦объекты нестационарной ¦ ¦ ¦
¦торговой сети ¦ ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Развозная (разносная) ¦Количество ¦ 4500 ¦
¦торговля (за исключением ¦работников, включая ¦ ¦
¦торговли подакцизными ¦индивидуального ¦ ¦
¦товарами, лекарственными ¦предпринимателя ¦ ¦
¦препаратами, изделиями из ¦ ¦ ¦
¦драгоценных камней, ¦ ¦ ¦
¦оружием и патронами к ¦ ¦ ¦
¦нему, меховыми изделиями ¦ ¦ ¦
¦и технически сложными ¦ ¦ ¦
¦товарами бытового ¦ ¦ ¦
¦назначения) ¦ ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание услуг ¦Площадь зала ¦ 1000 ¦
¦общественного питания ¦обслуживания ¦ ¦
¦через объекты организации ¦посетителей (в ¦ ¦
¦общественного питания, ¦квадратных метрах) ¦ ¦
¦имеющие залы обслуживания ¦ ¦ ¦
¦посетителей ¦ ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание услуг ¦Количество ¦ 4500 ¦
¦общественного питания ¦работников, включая ¦ ¦
¦через объекты организации ¦индивидуального ¦ ¦
¦общественного питания, не ¦предпринимателя ¦ ¦
¦имеющие залов ¦ ¦ ¦
¦обслуживания посетителей ¦ ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Распространение и (или) ¦Площадь ¦ 3000 ¦
¦размещение наружной ¦информационного поля ¦ ¦
¦рекламы с любым способом ¦наружной рекламы с ¦ ¦
¦нанесения изображения, за ¦любым способом ¦ ¦
¦исключением наружной ¦нанесения изображения,¦ ¦
¦рекламы с автоматической ¦кроме наружной ¦ ¦
¦сменой изображения ¦рекламы с ¦ ¦
¦ ¦автоматической сменой ¦ ¦
¦ ¦изображения (в ¦ ¦
¦ ¦квадратных метрах) ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Распространение и (или) ¦Площадь ¦ 4000 ¦
¦размещение наружной ¦информационного поля ¦ ¦
¦рекламы с автоматической ¦экспонирующей ¦ ¦
¦сменой изображения ¦поверхности (в ¦ ¦
¦ ¦квадратных метрах) ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Распространение и (или) ¦Площадь ¦ 5000 ¦
¦размещение наружной ¦информационного поля ¦ ¦
¦рекламы по средством ¦электронных табло ¦ ¦
¦электронных табло ¦наружной рекламы (в ¦ ¦
¦ ¦квадратных метрах) ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Распространение и (или) ¦Количество автобусов ¦10000 ¦
¦размещение рекламы на ¦любых типов, трамваев,¦ ¦
¦автобусах любых типов, ¦троллейбусов, ¦ ¦
¦трамваях, троллейбусах, ¦легковых и грузовых ¦ ¦
¦легковых и грузовых ¦автомобилей, прицепов,¦ ¦
¦автомобилях, прицепах, ¦полуприцепов и ¦ ¦
¦полуприцепах и прицепах- ¦прицепов-роспусков, ¦ ¦
¦роспусках, речных судах ¦речных судов, ¦ ¦
¦ ¦используемых для ¦ ¦
¦ ¦распространения и ¦ ¦
¦ ¦(или) размещения ¦ ¦
¦ ¦рекламы ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание услуг по ¦Площадь спального ¦ 1000 ¦
¦временному размещению и ¦помещения (в ¦ ¦
¦проживанию ¦квадратных метрах) ¦ ¦
+--------------------------+----------------------+--------------+
¦Оказание услуг по ¦Количество торговых ¦ 6000 ¦
¦передаче во временное ¦мест, переданных во ¦ ¦
¦владение и (или) ¦временное владение ¦ ¦
¦пользование стационарных ¦или пользование ¦ ¦
¦торговых мест, ¦другим хозяйствующим ¦ ¦
¦расположенных на рынках и ¦субъектам ¦ ¦
¦в других местах торговли, ¦ ¦ ¦
¦не имеющих залов ¦ ¦ ¦
¦обслуживания посетителей ¦ ¦ ¦
L--------------------------+----------------------+---------------
4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
5. При определении величины базовой доходности Собрание депутатов Озерского городского округа может корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящего Раздела, на корректирующий коэффициент К2.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами Собрания депутатов значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных Разделом 2 настоящего Положения.
При этом в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
6. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков Собранием депутатов Озерского городского округа на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
7. В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
8. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
Раздел 5. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Раздел 6. НАЛОГОВАЯ СТАВКА
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
Раздел 7. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА
1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Раздел 8. ЗАЧИСЛЕНИЕ СУММ ЕДИНОГО НАЛОГА
Суммы единого налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
