ПОСТАНОВЛЕНИЕ Главы Красноармейского района Челябинской области от 23.11.2004 № 466
"О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА")
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
ГЛАВА КРАСНОАРМЕЙСКОГО РАЙОНА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 23 ноября 2004 г. № 466
О порядке открытия лицевых счетов
В соответствии с распоряжением Губернатора Челябинской области от 13 августа 2003 года № 1365-р, согласно договору № BSS/CHEL_OBL-KRASNOARM-2003SB с ООО "Банк с Софт Системс" и в связи с переходом на казначейскую систему исполнения районного бюджета,
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов районного бюджета.
2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя Главы района С.В. Дмитриеву.
Глава Красноармейского района
Челябинской области
Р.Г.НАЖИПОВ
Утверждено
постановлением
Главы Красноармейского района
Челябинской области
от 23 ноября 2004 г. № 466
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и получателей
бюджетных средств для учета операций по исполнению
расходов районного бюджета
I. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов районного бюджета.
2. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия:
Орган, исполняющий бюджет - финансовое управление Красноармейского района, на которое возлагаются организация исполнения и исполнение районного бюджета, управление счетами районного бюджета и бюджетными средствами. Указанный орган является кассиром всех централизованных бухгалтерий и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.
Централизованная бухгалтерия - организация, имеющая право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.
Получатель средств районного бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении централизованной бухгалтерии какой-либо организации районного бюджета, а также иной прямой получатель средств районного бюджета, имеющие право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств).
Бюджетное учреждение - организация, созданная органом местного самоуправления Красноармейского района для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из районного бюджета на основе сметы доходов и расходов.
Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств районного бюджета, в пределах которых орган, исполняющий бюджет, осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.
Уведомление о лимите бюджетных обязательств - документ органа, исполняющего бюджет, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств районного бюджета.
Принятие денежных обязательств за счет средств районного бюджета - составление платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.
Кассовый расход - операция по списанию средств со счета органа, исполняющего бюджет, в оплату принятых в установленном порядке получателем средств и подтвержденных органом, исполняющим бюджет, денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств районного бюджета.
Лицевой счет - регистр аналитического учета органа, исполняющего бюджет, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов районного бюджета получателями средств и органом, исполняющим бюджет.
Клиент - централизованная бухгалтерия, получатель средств, которым в установленном порядке открыт в органе, исполняющем бюджет, соответствующий лицевой счет.
Учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом, исполняющим бюджет, при открытии лицевого счета.
Заявка - заявка на расход от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету (далее - заявка).
II. Лицевые счета
1. Для учета операций по исполнению расходов районного бюджета в органе, исполняющем бюджет, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов: лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств районного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств).
2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов районного бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов, распоряжений органа, исполняющего бюджет, установленной формы.
Учет операций по исполнению расходов районного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
3. Орган, исполняющий бюджет, обязан своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов районного бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в орган, исполняющий бюджет, платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов районного бюджета.
III. Нумерация лицевых счетов
1. Орган, исполняющий бюджет, при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им учетный номер.
Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе, исполняющем бюджет, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.
Структура номера лицевого счета состоит из девяти разрядов:
где:
1 - 2 разряды - код типа получателя бюджетных средств.
3 - 6 разряды - код основного раздела подраздела.
7 - 9 разряды - учетный номер получателя бюджетных средств по реестру получателей бюджетных средств.
3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается органом, исполняющим бюджет, и может отличаться от рекомендованного. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида, не превышающий 16 буквенно-цифровых символов.
4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе, исполняющем бюджет, не подлежат.
IV. Порядок открытия лицевых счетов получателей средств
1. Клиентам лицевые счета открываются в органе, исполняющем бюджет, по мере перевода на казначейское исполнение в сроки, установленные органом, исполняющим бюджет.
Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим право на получение средств районного бюджета, не допускается.
2. При открытии лицевого счета получателя средств орган, исполняющий бюджет, заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 1 к настоящему Положению), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами, заполняется дополнительное соглашение (приложение 2 к настоящему Положению).
Открытие лицевых счетов осуществляется органом, исполняющим бюджет, по разрешительной надписи руководителя на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета начальником отдела казначейского исполнения бюджета. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в органе, исполняющем бюджет.
3. Клиент в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации, территориальным органам Министерства труда и социального развития Российской Федерации по вопросам занятости населения, органам Фонда социального страхования Российской Федерации, филиалам территориального фонда обязательного медицинского страхования (далее - органы государственных внебюджетных фондов) по месту регистрации получателя средств.
4. Орган, исполняющий бюджет, оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 7 к настоящему Положению) и направляет соответствующему клиенту.
5. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- номер и дата заключения договора на обслуживание;
- наименование клиента: распорядителя средств, получателя средств, муниципального образования, а также органа, исполняющего бюджет;
- номер лицевого счета;
- номер и дата письма органа, исполняющего бюджет, налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания.
Для каждого лицевого счета открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и начальника отдела казначейского исполнения бюджета, исполняющего бюджет, и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется с санкции начальника отдела казначейского исполнения бюджета.
6. Операции за счет средств районного бюджета осуществляются органом, исполняющим бюджет, после представления получателем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета получателя средств и заключения между органом, исполняющим бюджет, получателем средств и распорядителем средств, в ведении которого находится получатель средств, договора на обслуживание лицевого счета получателя средств.
7. Для оформления открытия лицевого счета получатель средств в орган, исполняющий бюджет, представляет следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 3 к настоящему Положению);
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 4 к настоящему Положению);
- карточку регистрации электронно-цифровой подписи, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (приложение 5 к настоящему Положению);
- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копию справки Госкомстата России о присвоении кодов.
V. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
1. При открытии лицевого счета клиент представляет в орган, исполняющий бюджет, заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати (далее - карточка).
Карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиска печати представляются в орган, исполняющий бюджет, в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется оба ее экземпляра.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати получателя средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор - органом местного самоуправления.
2. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 21 настоящего Положения. В этом случае в орган, исполняющий бюджет, представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.
При отсутствии в штате должностей работников учета, руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
3. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
Орган, исполняющий бюджет, при приеме карточки с образцами подписей, может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
4. В карточку обязательно включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, руководитель органа, исполняющего бюджет, предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя органа, исполняющего бюджет, с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях уполномоченным лицом органа, исполняющего бюджет, производится соответствующая отметка в карточке.
5. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа, исполняющего бюджет, указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится у исполнителя, закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.
Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 8 к настоящему Положению), оформленной в установленном порядке, которая хранится в деле по открытию лицевого счета.
6. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа, исполняющего бюджет. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа, исполняющего бюджет, или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи уполномоченного лица органа, исполняющего бюджет, или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
8. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке, представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
9. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета.
Одна копия карточки хранится в юридическом деле финансового управления, вторая - в отделе казначейского исполнения бюджета органа, исполняющего бюджет.
VI. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
1. При изменении наименования клиента клиент представляет в орган, исполняющий бюджет, заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 16 и 17 настоящего Положения.
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.
По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.
2. При ликвидации юридического лица в орган, исполняющий бюджет, представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
В этом случае орган, исполняющий бюджет, осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
3. При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в орган, исполняющий бюджет, копию решения его учредителей либо органа клиента, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица, первое из них должно представить в орган, исполняющий бюджет, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в орган, исполняющий бюджет должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае, в орган, исполняющий бюджет, должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.
4. При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в органе, исполняющем бюджет, по прежнему месту обслуживания этого клиента. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого клиента формирует новое дело по лицевому счету.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается органом, исполняющим бюджет.
5. Лицевые счета закрываются органом, исполняющим бюджет:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончанию финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными документами органа, исполняющего бюджет.
6. В случае закрытия лицевого счета клиент и обслуживающий его счет орган, исполняющий бюджет, на дату закрытия счета должны произвести выверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями органа, исполняющего бюджет, и клиента.
7. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт выверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В орган, исполняющий бюджет, одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
В этом случае остаток лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования учитывается в установленном порядке органом, исполняющим бюджет.
8. Решение о закрытии лицевого счета оформляется Извещением органа, исполняющего бюджет. Орган, исполняющий бюджет, оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение 8 к настоящему Положению) и направляет его клиенту, которому закрывается лицевой счет.
Клиент в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их учета.
VII. Учет операций на лицевых счетах получателей средств
1. Орган, исполняющий бюджет, осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с текущего счета районного бюджета в уполномоченном банке.
Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, предусмотренные по данному получателю средств, отражаются на лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
2. Получатель средств представляет в орган, исполняющий бюджет, заявки на расходование бюджетных средств с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
3. К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с инструкциями органа, исполняющего бюджет и Банка России.
4. Орган, исполняющий бюджет, проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов, открытого финансирования, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, заверяет подписью уполномоченного работника, возвращает один экземпляр заявки и формирует сводный реестр заявок подведомственных получателей средств. При этом часть заявок может быть отложена, отбракована или исполнена частично. Орган, исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно. Орган, исполняющий бюджет, производит отражение сумм перечисленного получателю финансирования на лицевом счете в день осуществления операции.
5. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением органа, исполняющего бюджет, на банковский счет контрагента, указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Списание средств с лицевого счета получателя средств производится следующим операционным днем. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета органа, исполняющего бюджет. На следующий день после совершения операций по лицевому счету орган, исполняющий бюджет, выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
6. Получатель средств до осуществления расходного платежа по его лицевому счету представляет органу, исполняющему бюджет, документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее договоров) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств районного бюджета. Получатель средств после проверки соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ (услуг) или поставки товаров, в установленном порядке представляет в орган, исполняющий бюджет, заявку для осуществления платежа со счета органа, исполняющего бюджет, на банковские счета исполнителей работ (услуг). Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях государственному заказу, а также сомнительность представленных документов служит основанием для отказа в приеме заявки и осуществлении расхода бюджетных средств.
7. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств районного бюджета состоит из передачи органом, исполняющим бюджет, в учреждение банка собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств с отражением операций на лицевом счете.
8. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным, получатели средств и орган, исполняющий бюджет, осуществляют сверку операций по финансированию и расходованию средств, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления органом, исполняющим бюджет, получателю средств выписки из лицевого счета и копии карточки лицевого счета в электронном виде и на бумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.
9. В случаях, когда исполнителем работ (услуг) по договорам, заключенным получателем средств, является бюджетное учреждение, платежи, указанные в пункте 51 настоящего Положения, зачисляются на счет этого бюджетного учреждения, открытый в учреждении банка на балансовом счете № 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации.
10. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган, исполняющий бюджет, ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
VIII. Оформление расчетно-денежных документов
8.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота
1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.
Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф. 0401060.
Платежные поручения формируются в органе, исполняющем бюджет, на основании заявок клиентов.
2. Заявки на осуществление платежа со счета органа, исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях:
а) номер заявки, число, месяц, год ее составления;
б) вид платежа;
в) наименование клиента, номер его лицевого счета в органе, исполняющем бюджет, идентификационный номер;
г) наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер и банковские реквизиты;
д) назначение платежа, с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;
е) общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
ж) очередность платежа;
з) вид операции.
3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки органом, исполняющим бюджет.
Заявки выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров: для прямых получателей средств - в двух экземплярах, для подведомственных распорядителю получателей средств - в трех экземплярах.
Первый экземпляр заявки оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств. Первый экземпляр заявки является основанием для органа, исполняющего бюджет, на совершение операции по лицевому счету получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа, исполняющего бюджет.
Второй экземпляр заявки с отметкой органа, исполняющего бюджет, возвращается получателю.
4. Оформленные получателем средств заявки и сводный реестр заявок в разрезе подведомственных получателей средств принимает уполномоченный работник органа, исполняющего бюджет, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств. При этом он может потребовать от получателя средств представления документов, служащих основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт выполненных работ), которые после проверки возвращаются получателю средств.
После завершения проверки поступивших заявок на оборотной стороне второго экземпляра работник органа, исполняющего бюджет, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки заявки и свою подпись. Ответственный работник органа, исполняющего бюджет, сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств.
5. Орган, исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно. На основании принятых к исполнению заявок формируются платежные поручения на исполнение со счета органа, исполняющего бюджет, оформляют их подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати органа, исполняющего бюджет.
6. Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в учреждение банка, обслуживающего счет органа, исполняющего бюджет.
7. На основании полученной выписки учреждения банка орган, исполняющий бюджет, осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств.
8.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота
1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми органом, исполняющим бюджет, с получателями средств и учреждениями банка.
2. Электронные расчеты в условиях функционирования органа, исполняющего бюджет, по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы казначейского исполнения бюджета и на основании заявок клиентов. Заявки заполняются в соответствии с требованиями по оформлению платежных поручений по ф. 0401060. Заявки составляются и представляются в орган, исполняющий бюджет, клиентом средствами электронной связи.
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду подпункт 2 пункта 8.1 Главы VIII настоящего Положения, а не пункт 53 Положения.
3. Заявки на осуществление платежа со счета органа, исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 53 Положения.
4. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки органом, исполняющим бюджет.
5. Заявка подписывается электронно-цифровыми подписями клиента.
6. Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронно-цифровым подписям клиента, сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличие финансирования по этим показателям, а в необходимых случаях государственному заказу и нормативным ценам.
7. После завершения проверки поступивших заявок орган, исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно по прямым получателям средств.
В случае, если заявка не соответствует суммам лимитов бюджетных обязательств, доведенных до клиента по указанным показателям бюджетной классификации Российской Федерации, принимается решение о доведении дополнительных лимитов бюджетных обязательств или решение об отказе данной заявки.
В случае, если заявка прошла проверку на соответствие суммам доведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям, принимается решение о проведении расхода с лицевого счета клиента.
Ответственные работники органа, исполняющего бюджет, готовят платежные поручения на исполнение заявок клиента в электронном виде, которые заверяются электронно-цифровыми подписями и отправляются в банк средствами электронной связи.
8. На основании полученной выписки учреждения банка орган, исполняющий бюджет, осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах клиентов.
8.3. Порядок выдачи наличных денег
1. Получатель средств одновременно с представлением заявок на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет в орган, исполняющий бюджет, заявки на перечисление обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей орган, исполняющий бюджет, не принимает решения о финансировании выплат заработной платы.
2. Денежные средства на выплату заработной платы, стипендий, командировочных расходов, трансфертов населению, других компенсационных выплат, оплату хозяйственных расходов за наличный расход, пособий за счет средств социального страхования совершаются со счета районного бюджета согласно "Временному порядку выдачи наличных денежных средств получателям средств районного бюджета с единого счета районного бюджета".
3. При оформлении заявки на выдачу наличных денежных средств в поле "Получатель" и "Банк получателя" проставляются реквизиты счета районного бюджета, а в назначении платежа цели расходования бюджетных средств.
4. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем бюджетных средств на счет районного бюджета.
5. В объявлении на взнос наличными ф. 0402001, кроме установленных банковскими правилами реквизитов в поле "Получатель" после указания наименования органа, исполняющего бюджет, номера его банковского счета в скобках проставляется наименование получателя средств, внесшего наличные денежные средства, номер его лицевого счета и показатели бюджетной классификации, по которым осуществлен взнос наличными и соответствующие им суммы.
6. После получения выписки учреждения банка из своего счета орган, исполняющий бюджет, производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании платежного поручения. Один экземпляр копии платежного поручения подшивается к выписке из счета органа, исполняющего бюджет, другой экземпляр платежного поручения - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах органа, исполняющего бюджет.
9. Организационная структура и документооборот органа,
исполняющего бюджет
1. Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, распоряжений на финансирование органа, исполняющего бюджет, и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов районного бюджета с составлением ежедневного баланса.
Для регулирования операционной нагрузки в органе, исполняющем бюджет, устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов районного бюджета.
2. Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган, исполняющий бюджет.
На всех заявках, поступивших в орган, исполняющий бюджет, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) органа, исполняющего бюджет, с указанием даты дня их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.
3. Прием документов от получателей средств производится уполномоченным работником органа, исполняющего бюджет. Если документы по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то об этом извещается клиент.
4. Орган, исполняющий бюджет, ежедневно (по мере совершения операций) получает от учреждения банка выписки из своего счета с приложенными к ним документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами учреждения банка) по произведенным расчетно-кассовым операциям.
5. При получении выписки учреждения банка орган, исполняющий бюджет, производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиентов и лицевого счета органа, исполняющего бюджет. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета орган, исполняющий бюджет, вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся документами органа, исполняющего бюджет, подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем) с последующим уведомлением клиента и подшиваются к соответствующему лицевому счету.
10. Порядок ведения лицевых счетов
1. Лицевые счета ведутся органом, исполняющим бюджет, по установленной форме.
2. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета;
- суммы уменьшения (увеличения лимитов бюджетных обязательств текущего года в соответствии с действующим законодательством;
- свободный остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия денежных обязательств в текущем году на отчетную дату;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
- объемы финансирования текущего года, квартала;
- остаток финансирования на запрашиваемую дату.
В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
11. Выписки из лицевых счетов
1. Орган, исполняющий бюджет, выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа, исполняющего бюджет. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов районного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету. Вторые экземпляры выписок с отметкой органа, исполняющего бюджет, и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением.
Порядок хранения указанных документов устанавливает уполномоченное лицо органа, исполняющего бюджет.
2. В выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого счета органа, исполняющего бюджет, отражаются:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;
- объем финансирования, доведенный распоряжением распорядителя средств или распоряжением органа, исполняющего бюджет;
- кассовый расход;
- восстановление кассовых расходов;
- номера расчетно-денежных документов, распоряжений органа, исполняющего бюджет.
3. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
4. Клиент обязан письменно сообщить в орган, исполняющий бюджет, не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом, исполняющим бюджет, по лицевым счетам, орган, исполняющий бюджет, вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.
Орган, исполняющий бюджет, производит проверку правильности отражения данной операции по счету органа, исполняющего бюджет, и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета и главного бухгалтера органа, исполняющего бюджет.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в орган, исполняющий бюджет, в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
6. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-ММ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", который представляется в орган, исполняющий бюджет, не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным. Отчет представляется по каждому лицевому счету получателя средств.
12. Распределение обязанностей между работниками органа,
исполняющего бюджет, при осуществлении учета операций
на лицевых счетах
1. Руководитель органа, исполняющего бюджет, по согласованию с начальниками отделов, участвующими в исполнении бюджета, устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов, уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению районного бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту органа, исполняющего бюджет, и расчетно-денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя с указанием перечня операций по каждому работнику.
К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств районного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения районного бюджета или лицевых счетах.
Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа руководителя органа, исполняющего бюджет.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер органа, исполняющего бюджет, или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
2. Главный бухгалтер органа, исполняющего бюджет, осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных работников органа, исполняющего бюджет.
Контролирующие работники соответствующего отдела, используют переданные им для работы экземпляры карточек с образцами подписей и оттисков печатей получателей средств и комплектов образцов подписей работников органа, исполняющего бюджет.
3. Руководитель органа, исполняющего бюджет, обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов.
Руководитель или уполномоченный им работник должны проинструктировать работников органа, исполняющего бюджет, по вопросам распределения и закрепления за работниками определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.
4. Порядок хранения документов постоянного пользования (дела, договоры, и т.п.) определяется приказом руководителя органа, исполняющего бюджет, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам ограничен.
5. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки комплектности, передаются на хранение ответственному работнику органа, исполняющего бюджет.
6. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов.
В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись документов. Каждый лист в папке нумеруется.
На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помимо названия данного дела помещается следующий текст: "с данными бухгалтерского учета сверено", подпись главного бухгалтера (его заместителя) и начальника соответствующего подразделения.
Приложение 1
к Положению
ДОГОВОР N
НА ОБСЛУЖИВАНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ
Красноармейский район "___" __________ 200_ г.
Финансовое управление Красноармейского района Челябинской
области, именуемый в дальнейшем "Орган, исполняющий бюджет",
в лице Начальника Дмитриевой Светланы Викторовны, действующего на
основании Положения, с одной стороны, и
__________________________________________________________________
(наименование получателя средств районного бюджета)
именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице
_______________________________________, действующего на основании
(фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
(наименование документа)
с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий
Договор о нижеследующем:
ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Предметом настоящего Договора является:
1.1.1. Открытие и обслуживание лицевого счета Клиента (в дальнейшем - "счета") Органом, исполняющим бюджет, включающее в себя отражение операций по счету для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении сметы доходов и расходов Клиента.
ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Орган, исполняющий бюджет, обязуется:
2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов районного бюджета, утвержденным Постановлением Главы района от "___" _________ 200__ г.
2.1.2. Своевременно отражать на счете операции по движению сумм лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов.
2.1.3. Своевременно уведомлять Клиента о доведенных лимитах бюджетных обязательств и объемов финансирования из районного бюджета.
2.1.4. Исполнять заявки по операциям на счете согласно сметы доходы и расходов, доведенных лимитов бюджетных обязательств и имеющихся средств на счете.
2.1.5. Выдавать Клиенту выписки из счета с необходимыми приложениями к ним на следующий операционный день.
2.1.6. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии счета и в согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом по операциям, отраженным на счете, по состоянию на первое число месяца.
2.1.7. Обеспечивать конфиденциальность операций по счету Клиента.
2.1.8. В случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, представлять третьим лицам информацию об операциях, отраженных на счете.
2.1.9. Своевременно информировать Клиента об изменении порядка исполнения расходов районного бюджета, консультировать по вопросам применения правил безналичных и наличных расчетов, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания счета.
2.1.10. Вести к счету картотеку принятых, но неоплаченных из-за отсутствия средств на счете, расчетных документов в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и в порядке, установленном действующим законодательством.
2.2. Клиент обязуется:
Представлять в Орган, исполняющий бюджет, документы, необходимые для открытия счета. Соблюдать порядок оформления расчетно-платежных документов при осуществлении кассовых расходов за счет средств районного бюджета и обеспечивать использование средств районного бюджета строго по целевому назначению.
Осуществлять операции по счету в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
Своевременно сообщать в Орган, исполняющий бюджет, об изменениях юридического адреса, наименования получателя средств, ведомственной подчиненности и другую информацию, связанную с обслуживанием счета и оформлением дела не позднее 10 дней.
Представлять в установленном порядке отчетность об использовании средств районного бюджета.
Принимать денежные обязательства в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
Представлять в Орган, исполняющий бюджет, расчетно-денежные документы в установленное операционное время с ____ до _____ часов.
ПРАВА СТОРОН
3.1. Орган, исполняющий бюджет, имеет право:
3.1.1. Отказать Клиенту в приеме документов:
- оформленных с нарушением установленных правил;
- при отсутствии документов, подтверждающих законность и обоснованность платежа;
- по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств.
При этом Орган, исполняющий бюджет, не несет ответственности за нарушение сроков платежей.
3.1.2. Приостанавливать либо прекращать на основании распоряжения руководителя Органа, исполняющего бюджет, операции по счету до устранения нарушений:
- при нарушении Клиентом условий настоящего Договора;
- при не представлении Клиентом соответствующих документов и установленной отчетности по использованию средств районного бюджета;
- по представлениям государственных органов, уполномоченных действующим законодательством приостанавливать операции по счетам.
3.1.3. В случае обнаружения в счете ошибочных записей, произведенных Органом, исполняющим бюджет, вносить исправления в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования в текущем финансовом году с последующим уведомлением Клиента.
3.2. Клиент имеет право:
3.2.1. Получать от Органа, исполняющего бюджет, необходимую информацию по операциям, отраженным на его счете.
3.2.2. Принимать денежные обязательства по осуществлению расходов за счет средств районного бюджета в соответствии с доведенными до него лимитами бюджетных обязательств, отраженными на его счете.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. Орган, исполняющий бюджет, не несет ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору вследствие обстоятельств непреодолимой силы.
4.2. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия лицевого счета и ведения операций по нему.
4.3. Клиент несет ответственность перед Органом, исполняющим бюджет, в соответствии с действующим бюджетным законодательством в пределах компетенции Органа, исполняющего бюджет.
СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания обеими Сторонами и действует в течение текущего финансового года и продляется далее на неопределенный срок, если стороны не договорились об обратном.
5.2. Досрочное расторжение Договора производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. В случае возникновения между Органом, исполняющим бюджет, и Клиентом споров или разногласий, вытекающих из настоящего Договора или связанных с ним, Стороны примут все меры к их разрешению путем переговоров между собой.
6.2. Если Сторонам не удастся разрешить споры или разногласия путем переговоров, то такие споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.
ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН
Финансовое управление Клиент
Красноармейского района
_______________________________ _________________________________
(наименование) (наименование)
_______________________________ _________________________________
(юридический адрес) (юридический адрес, ИНН, телефон)
_______________________________ _________________________________
_______________________________ _________________________________
_______________________________ _________________________________
Начальник Руководитель получателя средств
районного бюджета
_______________________________ _________________________________
(Ф.И.О.) (Ф.И.О.)
_______________________________ _________________________________
(подпись) (подпись)
М.П. М.П.
Приложение 2
к Положению
Дополнительное соглашение
к Договору на обслуживание лицевого счета
получателя средств
Красноармейский район
"____" ______________200_ г.
Финансовое управление Красноармейского района Челябинской
области, именуемый в дальнейшем "Орган, исполняющий бюджет",
в лице Начальника ________________________________________________
действующего на основании Положения, с одной стороны, и
__________________________________________________________________
(наименование получателя средств районного бюджета)
именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице __________________________
__________________________________________________________________
действующего на основании _______________________________________,
с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили
настоящее Дополнительное соглашение (далее Соглашение) к Договору
на обслуживание лицевого счета получателя средств
№ ___ от "___" ____________ 200_ г. о нижеследующем:
1. Предмет Соглашения
Настоящий договор регулирует взаимоотношения, определяет права и обязанности Органа, исполняющего бюджет и Клиента, возникающие в процессе обмена электронными документами (ОЭД) и определяет порядок использования электронной цифровой подписи (ЭЦП) при осуществлении операций по лицевым счетам Клиента через автоматизированную систему.
2. Основные положения
2.1. Стороны признают ЭЦП как вид аналога собственноручной подписи, обеспечивающий возможность контроля целостности и подтверждения подлинности электронных документов в рамках действующей системы ЭЦП, а также признают и считают бесспорной юридическую равноценность электронного документа (ЭД), заверенного ЭЦП, и его бумажного носителя.
2.2. Стороны устанавливают между собой порядок проведения расчетных операций в форме обмена электронными документами, заверенными ЭЦП сторон, по Договору на обслуживание лицевого счета получателя средств с использованием автоматизированной системы.
2.3. Стороны признают используемые ими по настоящему Соглашению подсистемы, предназначенные для обработки, бюджетного контроля, хранения, защиты и передачи информации достаточными для обеспечения надежной, эффективной и безопасной работы.
2.4. Стороны признают используемую ими по настоящему Соглашению систему защиты информации, которая обеспечивает контроль целостности и электронную цифровую подпись, достаточной для защиты от несанкционированного доступа, а также подтверждения авторства и подлинности электронных документов.
2.5. Автоматизированная система устанавливается у Клиента и может эксплуатироваться в режиме управления счетами (получение выписок, электронных документов, реестров, отправка Клиентом электронных документов и обмен информацией с Органом, исполняющим бюджет). В Органе исполняющем бюджет устанавливается подсистема бюджетного контроля электронных документов Клиента.
2.6. Электронный документ порождает обязательства сторон по настоящему Соглашению, если он надлежащим образом оформлен передающей стороной, подписан электронной цифровой подписью, передан по автоматизированной системе, а принимающей стороной получен, проверен и принят к исполнению. Свидетельством того, что электронный платежный документ принят к исполнению, является соответствующее изменение статуса документа в автоматизированной системе у Клиента.
2.7. Стороны должны уведомить друг друга о фактах неполучения электронного документа в день отправки документа.
2.7. Если по какой-либо причине Клиент не может своевременно доставить электронные документы в Орган, исполняющий бюджет, по автоматизированной системе, то он должен доставить эти документы, соответствующим образом оформленные на бумаге, курьером.
2.9. Орган, исполняющий бюджет, не позднее первого рабочего дня каждого месяца предоставляет Клиенту по автоматизированной системе реестры дебетовых проводок по каждому счету Клиента, содержащие перечень всех выполненных с использованием системы операций по лицевым счетам Клиента за предыдущий месяц. Клиент по системе получает реестр дебетовых проводок, оформляет его на бумаге и заверяет подписями ответственных должностных лиц, имеющих право подписи, и печатью предприятия. Клиент не позднее 5 банковских дней с момента отправки Органом, исполняющим бюджет, реестра дебетовых проводок должен предоставить его в двух оформленных и подписанных экземплярах в Орган, исполняющий бюджет, где он заверяется подписями ответственных лиц и печатью Органа.
2.10. В случае непредставления Клиентом подписанного им реестра дебетовых проводок в указанный срок, Орган, исполняющий бюджет, рассматривает это как наличие разногласий по расчетам и вправе приостанавливать проведение операций по лицевому счету Клиента по системе до получения подписанного реестра дебетовых проводок или урегулирования разногласий.
2.11. Клиент согласует с Органом, исполняющим бюджет, количество и кандидатуры лиц, имеющих право подписи электронных документов (владельцев ЭЦП).
2.12. Каждая Сторона несет полную ответственность за сохранение в тайне своих конфиденциальных ключей ЭЦП и действия своего персонала.
2.13. Стороны обязуются немедленно прекратить прием платежных документов с электронной подписью и связаться друг с другом, при возникновении подозрений на угрозу несанкционированного доступа к расчетам до выяснения обстоятельств происшедшего. Угрозой несанкционированного доступа считается также появление поврежденных документов.
2.14. Стороны обязуются немедленно, любым доступным способом информировать друг друга о возникновении угрозы несанкционированного доступа в следующих случаях:
утеря ключевой дискеты или подозрение в ее копировании;
любые кадровые перестановки внутри организации, затрагивающие лиц, связанных с системой обмена электронными документами.
2.15. Стороны должны хранить подписанные реестры электронных расчетных документов, а также сами электронные документы в течение 5 (пяти) лет.
2.16. Каждая сторона обязана за собственный счет поддерживать в рабочем состоянии свои программно-технические средства, используемые при проведении электронных расчетов в соответствии с настоящим Соглашением.
3. Права и обязанности сторон
3.1. Орган, исполняющий бюджет, обязуется:
3.1.1. предоставить Клиенту программные средства в составе подсистем автоматизированной системы, необходимые для осуществления обмена электронными документами и использования ЭЦП, в течение 10 дней с момента заключения настоящего Соглашения и хранить эталонные экземпляры программного обеспечения.
3.1.2. Осуществлять операции по лицевым счетам Клиента на основании электронных документов Клиента, поступивших по системе, в порядке, предусмотренном Договором на обслуживание лицевого счета получателя средств.
3.1.3. Хранить электронные документы и служебные электронные сообщения для Клиента на своем пункте связи в течение не менее 3 (трех) календарных месяцев.
3.1.4. Каждый рабочий день готовить для Клиента выписки по лицевому счету (счетам), при наличии операций по ним.
3.1.5. Контролировать правильность реквизитов на электронных документах Клиента.
3.1.6. Неправильно оформленные электронные документы Клиента к исполнению не принимаются.
3.1.7. Обеспечить конфиденциальность информации об электронных расчетах, проводимых в соответствии с настоящим Соглашением.
3.1.8. Консультировать Клиента по вопросам работы в сети электронных расчетов системы, относящимся к его компетенции.
3.2. Клиент обязуется:
3.2.1. Контролировать правильность реквизитов получателя платежа на своих расчетных документах.
3.2.2. Получить посланные для него электронные документы и служебные электронные сообщения в течение 3 (трех) календарных месяцев. Не полученные в срок сообщения не сохраняются.
3.2.3. При расторжении Соглашения Клиент обязуется уничтожить все принадлежащие ему конфиденциальные данные и все программное обеспечение (исполняемые и вспомогательные файлы) автоматизированной системы, относящиеся к настоящему Соглашению, и не передавать их третьим лицам.
3.2.4. В случае компрометации ключевой информации немедленно прекратить работу со скомпрометированными ключами ЭЦП и известить о случившемся Орган, исполняющий бюджет.
4. Ответственность сторон
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Соглашению стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
4.2. Стороны не несут ответственности за задержки, сбои и другие недостатки в исполнении обязательств по настоящему Соглашению в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор) включая, но не ограничиваясь стихийными бедствиями, военными действиями, забастовками, отключеньями подачи электроэнергии, законодательными и правительственными ограничениями и запрещениями.
4.3. Каждая сторона не несет ответственности за убытки, понесенные другой стороной не по вине первой в результате использования автоматизированной системы, в том числе при исполнении ошибочных электронных расчетных документов, если эти документы надлежащим образом одной стороной оформлены и переданы, а другой стороной получены, проверены и признаны верными.
4.4. Орган, исполняющий бюджет, не несет ответственности за правомерность и правильность надлежащим образом оформленной Клиентом операции по расходу с лицевого счета Клиента, а также за убытки, понесенные Клиентом вследствие отказов и несвоевременных действий лиц, в пользу которых осуществляется расчетная операция по поручению Клиента.
4.5. Любая из Сторон несет ответственность за ущерб, возникший независимо от причин, вследствие передачи третьим лицам своих ключевых материалов, используемых для защиты информации.
В случае компрометации конфиденциального ключа ЭЦП ответственность за любые последствия, наступившие вследствие несвоевременного оповещения Органа, исполняющего бюджет, возлагается на владельца ЭЦП (участника ОЭД).
5. Рассмотрение конфликтных ситуаций
5.1. Определение конфликтной ситуации:
- Одна из Сторон оспаривает авторство ЭД;
- Одна из Сторон оспаривает подлинность ЭД;
- Одна из Сторон оспаривает факт получения / отправки ЭД.
5.2. При возникновении конфликтной ситуации, связанной с использованием ЭЦП, Сторона-инициатор спора в течение трех дней с момента, когда ей стало известно о нарушении ее интересов, обязана направить другой Стороне письмо с подробным изложением обстоятельств произошедшего и предложить создать комиссию. В состав комиссии входит равное количество представителей от каждой Стороны (до пяти человек, включая представителей службы безопасности, юридической и иных служб), а также, в случае необходимости, независимые эксперты. Члены комиссии от каждой Стороны назначаются приказами каждой Стороны. В случае привлечения независимых экспертов, эксперт считается назначенным только при согласии обеих Сторон. Дата сбора комиссии должна быть определена не позднее 7 дней с момента отправки предложения о создании комиссии.
5.3. Для работы комиссии предоставляются следующие материалы:
оспариваемый электронный документ;
копия ЭД из архива отправившей ЭД Стороны;
проверочная часть ключа ЭЦП, с помощью которого была осуществлена подпись спорного ЭД;
рабочая и эталонная копии базы публичных ключей ЭЦП, с помощью которых осуществлялась проверка спорного ЭД;
рабочая копия ПО, на котором осуществлялась подпись спорного ЭД;
протоколы и электронные журналы рабочих мест, на которых производилась или могла производиться обработка спорного ЭД.
5.4. Стороны способствуют работе комиссии и не допускают отказа от предоставления необходимых документов. Стороны обязаны предоставить комиссии возможность ознакомиться с условиями и порядком работы автоматизированных рабочих мест, на которых осуществляется ЭЦП электронного документа.
5.5. Работы комиссии по разрешению конфликтных ситуаций проводятся на территории Органа, исполняющего бюджет, с использованием средств вычислительной техники (СВТ) Органа, исполняющего бюджет, и эталонных версий системного и прикладного ПО.
5.6. По итогам работы комиссии составляется акт, в котором в обязательном порядке отражаются:
состав комиссии;
установленные обстоятельства, приведшие к оспариванию ЭД;
порядок действий членов комиссии;
выводы по установлению подлинности оспариваемого документа и вины Сторон.
5.7. Акт подписывается всеми членами комиссии и является обязательным для исполнения Сторонами. Члены комиссии, несогласные с требованиями большинства, подписывают акт с возражениями, которые прикладываются к акту.
5.8. Стороны признают решения комиссии, оформленные актом, обязательными для участников споров и обязуются добровольно исполнять решения комиссии по указанным вопросам в установленные в них сроки.
5.9. В случае, если предложение о создании комиссии оставлено другой Стороной без ответа, либо Сторона отказывается от участия в работе комиссии, либо в процессе работы комиссии чинились препятствия, не позволившие комиссии составить надлежащий акт, заинтересованная Сторона составляет акт в одностороннем порядке с указанием причины последнего. В указанном акте фиксируются обстоятельства, позволяющие сделать вывод о том, что оспариваемый документ является подлинным, либо формируется вывод об обратном. Указанный акт направляется другой Стороне для сведения.
5.10. В случае, если Сторона, подлинность исходящего ЭД которой оспаривается, не в состоянии предоставить какие-либо из указанных в разделе 5.3 материалов - спор считается разрешенным в пользу другой Стороны.
5.11. Если все необходимые материалы Сторонами представлены, техническими специалистами Органа, исполняющего бюджет, в присутствии остальных членов комиссии производится проверка ЭЦП исходящего и входящего ЭД с использованием эталонного ПО ЭЦП, установленного на СВТ Органа, исполняющего бюджет. В случае, если будет получен одинаковый результат для входящего и исходящего ЭД, комиссия выносит однозначное решение об истинности / неистинности ЭЦП, а следовательно, и о подлинности ЭД.
5.12. В случае, если результат проверки для входящего и исходящего ЭД отличается, техническими специалистами Органа, исполняющего бюджет, осуществляется экспертиза используемого Сторонами ПО непосредственно на рабочих местах, а также входящей и исходящей копии ЭД с целью установления участка искажения информации. Истинным признается ЭД той Стороны, результат проверки ЭЦП которой совпал с эталонным и искажения системного и рабочего ПО, а также базы публичных ключей ЭЦП не обнаружено.
5.13. Авторство ЭД считается установленным, если процедура проверки ЭЦП ЭД на эталонном ПО прошла успешно. Сторона, оспаривающая свое авторство ЭД, по результатам проверки может принять решение об имевшем место случае компрометации личного ключа ЭЦП.
5.14. В случае, если при разрешении конфликтной ситуации Стороны не согласились с заключением комиссии, они могут передать возникший между ними спор, связанный с применением ЭЦП, на рассмотрение Арбитражного суда в установленном порядке.
6. Срок действия договора
6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до _______________ 200__ года.
6.2. Договор может быть расторгнут по инициативе Сторон с предупреждением другой стороны в 10-тидневный срок.
6.3. Договор считается пролонгированным на очередные _______ лет, если не менее чем за 1 месяц до истечения срока действия Договора ни одна из Сторон не заявит в установленном порядке о его расторжении.
6.4. Все изменения настоящего Договора производятся по соглашению Сторон и действительны в том случае, если они составлены в письменной форме и имеют собственноручные подписи обеих Сторон.
6.5. Договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых является подлинным и имеет одинаковую юридическую силу. Один экземпляр находится у Органа, исполняющего бюджет, другой у Клиента.
7. Юридические адреса сторон
Финансовое управление Клиент
Красноармейского района
Челябинской области
_______________________________ _________________________________
(наименование) (наименование)
_______________________________ _________________________________
_______________________________ _________________________________
(юридический адрес) (юридический адрес, ИНН, телефон)
Начальник Руководитель получателя средств
районного бюджета
_______________________________ _________________________________
(Ф.И.О.) (Ф.И.О.)
_______________________________ _________________________________
(подпись) (подпись)
М.П. М.П.
Приложение 3
к Положению
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
__________________________________________________________________
Наименование организации
__________________________________________________________________
ИНН организации
__________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
__________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
Юридический адрес:
__________________________________________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых
счетов распорядителей и получателей бюджетных средств для
учета операций по исполнению расходов районного бюджета,
утвержденного Постановлением Главы района от "___" _____ 200_ г.
№ ____, просим открыть лицевой счет ______________________________
(распорядителя средств, получателя средств)
Средства, предусмотренные на выплату заработной платы,
стипендий, командировочные расходы, трансферты населению, другие
компенсационные выплаты, оплату хозяйственных расходов за наличный
расчет просим перечислить на наш бюджетный счет № _____________
Руководитель _________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Место печати
Главный бухгалтер _________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 200__ г.
ОТМЕТКИ органа, исполняющего бюджет
Открыть лицевой счет _________получателя средств ___________
№ лицевого счета __________________________________________
разрешаю
Начальник Финансового управления
Красноармейского района
___________________ "___" ______________ 200__ г.
(подпись)
Документы на открытие лицевого счета проверили:
Начальник отдела казначейского Начальник юридического отдела
исполнения бюджета
_______________________________ _____________________________
(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.
"___" ______________ 200__ г. "___" ______________ 200__ г.
Приложение 4
к Положению
КАРТОЧКА
ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
Отметка органа,
исполняющего бюджет
------¬
Клиент _______________________ ¦ КОД ¦Разрешение на прием образцов
(полное наименование) +-----+ подписей
__________________________ ИНН ¦ ¦
L-----+Главный бухгалтер __________
¦ (подпись)
____________________________________ ¦ "___" _____________
____________________________________ ¦
года. ¦
____________________________________ ¦
Адрес ______________________________ ¦
________________ тел. № ____________ ¦
¦
¦ ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
Наименование вышестоящей ¦
организации
______________________________ +-----+
_______________________ по ППП ¦ ¦ ---------------------------
Орган, исполняющий бюджет ____ L-----+
------+ ---------------------------
___________________ по ССПД ФК ¦ ¦
L-----+ ---------------------------
¦
сообщаем образцы подписей и печати, ¦
которые просим считать¦ ---------------------------
обязательными при совершении¦
операций по лицевому счету: ¦
_____________________________________¦ ---------------------------
Чеки и другие распоряжения¦
по лицевому счету просим считать¦ ---------------------------
действительными при наличии на них¦
одной первой и одной второй подписей ¦ ---------------------------
________________________________
________________________________
________________________________ Лицевой счет № __________
(наименование клиента)
-----------T----------T---------T--------------------------------¬
¦должность ¦ Фамилия, ¦ Образец ¦Срок полномочий должностных лиц,¦
¦ ¦ Имя и ¦ подписи ¦временно пользующихся правом¦
¦ ¦ Отчество ¦ ¦первой либо второй подписи ¦
+----------+----------+---------+---------------------------------
Место для печати организации, заверившей
полномочия и подписи
"___" ______________ года.
Руководитель
Главный бухгалтер
Полномочия и подписи руководителя и
главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю _____________
______________________ (должность и подпись руководителя или
заместителя руководителя вышестоящей организации)
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, Государственный нотариус ___________________
-----T---T---T----T---T---¬
¦Дата¦с N¦с N¦Дата¦с N¦с N¦
нот. конторы __________________________+----+---+---+----+---+---+
(фамилия и инициалы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
свидетельствую самоличность граждан __ +----+---+---+----+---+---+
______________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(указывается руководитель и главный +----+---+---+----+---+---+
(старший) бухгалтер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
______________________________________ +----+---+---+----+---+---+
организации - владельца счета и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
подлинность их подписей) +----+---+---+----+---+---+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Взыскано _____ Руб. госпошлины марками +----+---+---+----+---+---+
М.П. "___" ______________ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
По реестру № ____ Нотариус ___________ +----+---+---+----+---+---+
(подпись) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---+---+----+---+----
Приложение 5
к Положению
КАРТОЧКА № ___________
Регистрации электронно-цифровой подписи (ЭЦП)
(Заполняется и подписывается в двух экземплярах -
по одному экземпляру для каждой из сторон)
Дана _________________________________________________________
в том, что ей (ему) поручается проводить расчетные операции,
получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым
счетам, открытым в Министерстве финансов Челябинской области.
Паспортные данные
__________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
Прописан по адресу: ______________________________________________
Финансовое управление Красноармейского района, Челябинской
области сообщает, что получателю бюджетных средств _______________
__________________________________________________________________
(наименование распорядителя бюджетных средств,
получателя бюджетных средств)
с "____" _________ 200__ г. открыт лицевой счет № ________________
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета
__________________________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Финансовое управление Красноармейского района, Челябинской
области сообщает, что получателю бюджетных средств _______________
__________________________________________________________________
(получателя бюджетных средств)
с "___" ___________ 200__ г. закрывается лицевой счет № __________
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета
_________________ _____________________________
подпись Ф.И.О.
