ПРИКАЗ Министерства финансов Челябинской области от 29.12.2007 № 01/5-133
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА"
(вместе с "ПОРЯДКОМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА")
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Утратил силу с 1 января 2009 года в связи с изданием Приказа Министерства финансов Челябинской области от 30.12.2008 № 01/5-157.
Вступил в силу с 1 января 2008 года (пункт 3 данного документа).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 29 декабря 2007 г. № 01/5-133
Об утверждении Порядка осуществления и учета операций
по исполнению расходов областного бюджета
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области", а также в целях рационального и эффективного использования средств областного бюджета
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления и учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
2. Контроль и организацию выполнения настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Челябинской области Шаимову М.Ш.
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.
Заместитель Губернатора
Челябинской области -
Министр финансов
Челябинской области
В.Г.ГОЛУБЦОВА
Утвержден
приказом
Министерства финансов
Челябинской области
от 29 декабря 2007 г. № 01/5-133
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок осуществления и учета операций по исполнению расходов областного бюджета (далее именуется Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
2. В настоящем Порядке используются следующие термины и понятия: лицевой счет - регистр аналитического учета Министерства финансов Челябинской области, предназначенный для отражения ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению получателя средств Министерством финансов Челябинской области в процессе исполнения расходов областного бюджета;
заявка на оплату расходов - оформленный получателем средств документ в соответствии с требованиями настоящего Порядка и являющийся основанием для проведения кассовых расходов, осуществляемых по поручению получателя средств Министерством финансов Челябинской области в процессе исполнения расходов областного бюджета.
II. Санкционирование оплаты денежных обязательств
3. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции проводятся в валюте Российской Федерации.
4. Ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, доведенные Министерством финансов Челябинской области до главных распорядителей средств (распорядителей средств), лимиты бюджетных обязательств, доведенные главными распорядителями (распорядителями средств) до получателей средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и получателей средств в структуре кодов бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
5. Получатели средств составляют и представляют в Министерство финансов Челябинской области заявки на оплату расходов (далее именуется заявка) (приложение 1) с указанием кода бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, учетного номера бюджетного обязательства (по статьям бюджетной классификации, по которым Министерством финансов Челябинской области производится учет бюджетных обязательств в установленном порядке).
При оформлении получателем средств заявки на бумажном носителе первый экземпляр заявки оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке образцов подписей и оттиска печати (далее именуется карточка), является основанием для отражения Министерством финансов Челябинской области кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Министерства финансов Челябинской области.
При оформлении получателем средств заявки в электронном виде заявка, подписанная электронной цифровой подписью, является основанием для отражения Министерством финансов Челябинской области кассового расхода на лицевом счете получателя средств.
6. Заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заполняются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации.
Заявки на перечисление межбюджетных трансфертов составляются в электронном виде. В Министерство финансов Челябинской области представляется реестр заявок на бумажном носителе.
7. Заявка действительна в течение десяти дней с момента ее оформления до момента отзыва получателем средств либо до момента отказа заявки Министерством финансов Челябинской области.
8. При оплате денежных обязательств по статьям бюджетной классификации, по которым Министерством финансов Челябинской области производится учет бюджетных обязательств, получатель средств представляет в Министерство финансов Челябинской области документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, или акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет на предварительную оплату), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств (далее именуются подтверждающие документы).
9. При оплате денежных обязательств по статьям бюджетной классификации, по которым Министерством финансов Челябинской области не производится учет бюджетных обязательств, получатель средств представляет в Министерство финансов Челябинской области государственные контракты, иные договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг и подтверждающие документы.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Министерство финансов Челябинской области осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
10. Оформленные получателем средств заявки в двух экземплярах и оригиналы подтверждающих документов (в условиях бумажного документооборота) принимает уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области, который проверяет правильность оформления каждой заявки на соответствие:
подписей и оттиска печати образцам, имеющимся в карточке;
указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств бюджетной смете;
сумм, указанных в заявке, остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае если дата заявки не соответствует дате фактического ее представления в Министерство финансов Челябинской области, уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области вправе потребовать от представителя получателя средств указать на заявке дату ее фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
11. Министерство финансов Челябинской области отказывает в приеме заявки в случае:
несоответствия подписей и оттиска печати на заявке образцам подписей и оттиску печати в карточке;
несоответствия указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию проводимой операции и утвержденной данному получателю средств бюджетной смете;
если суммы, указанные в заявке, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
если приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.
12. После завершения проверки заявок, поступивших в Министерство финансов Челябинской области, в случае их представления на бумажном носителе на первом экземпляре заявок проставляются:
штамп "Принято к исполнению";
дата и время приемки заявки;
подпись уполномоченного работника Министерства финансов Челябинской области.
Вторые экземпляры заявок и подтверждающие документы после оплаты с отметкой "Исполнено" возвращаются получателю средств вместе с выпиской с лицевого счета получателя средств в случае представления их на бумажном носителе.
13. После проверки наличия документов, Министерство финансов Челябинской области осуществляет санкционирование оплаты денежных обязательств в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) и формирует платежные поручения, которые подписываются Министром финансов Челябинской области (заместителем Министра финансов Челябинской области), главным бухгалтером, заверяются оттиском печати Министерства финансов Челябинской области либо электронной цифровой подписью и передаются в Управление Федерального казначейства по Челябинской области.
14. Суммы возврата дебиторской задолженности, поступившие в адрес получателя средств на счет Министерства финансов Челябинской области в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа Управления Федерального казначейства по Челябинской области, в скобках полное или сокращенное наименование Министерства финансов Челябинской области и номер его лицевого счета; полное или сокращенное наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" получателя номер открытого в учреждении банка счета Управления Федерального казначейства по Челябинской области.
В поле 104 в случае, когда получателем по платежному поручению является получатель средств, лицевой счет которого открыт в Министерстве финансов Челябинской области, указывается код бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующий ранее произведенным кассовым расходам областного бюджета, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете получателя средств, являющегося получателем указанных средств.
В поле "Назначение платежа" указываются номер лицевого счета получателя средств, ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого Министерство финансов Челябинской области ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также иная необходимая для исполнения бюджета информация.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов Челябинской области отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
15. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя средств в доход областного бюджета.
В случае взноса наличных денежных средств получателем средств в кассу банка сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет, данные поступления отражаются на лицевом счете получателя средств и подлежат перечислению в установленном порядке получателем средств в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.
III. Подтверждение исполнения денежных обязательств
16. Министерство финансов Челябинской области не позднее следующего рабочего дня после получения от Управления Федерального казначейства по Челябинской области выписки из лицевого счета Министерства финансов Челябинской области отражает кассовый расход на лицевых счетах получателей средств, выдает получателю средств выписки из лицевых счетов и необходимые приложения по ним (далее именуются выписки) с отметкой Министерства финансов Челябинской области об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
17. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств указываются:
коды бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток;
номер, дата платежного поручения, основание платежа, сумма;
сумма средств, списанная с лицевого счета;
сумма восстановленного кассового расхода на лицевой счет.
18. Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или представителям распорядителя или получателя средств по доверенности, оформленной в установленном порядке.
19. Получатель средств обязан письменно сообщить Министерству финансов Челябинской области не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
20. Министерство финансов Челябинской области и получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам областного бюджета отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в Министерство финансов Челябинской области в двух экземплярах Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам (далее именуется Уведомление) (приложение № 2).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации;
- при ошибочном указании получателем средств в заявке кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Второй экземпляр Уведомления, на основании которого Министерством финансов Челябинской области учтены операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем средств.
Операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации осуществляются при наличии на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур в соответствии с положениями настоящего Порядка, устанавливающими порядок санкционирования оплаты денежных обязательств.
21. В случае утери получателем средств выписки дубликат может быть выдан получателю средств по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника управления областного казначейства.
Сообщения о неполучении выписок получатели средств обязаны направлять в Министерство финансов Челябинской области в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
22. Суммы, зачисленные на счет Министерства финансов Челябинской области без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием получателя средств в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств, непредставлением получателем средств в Министерство финансов Челябинской области документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", Министерство финансов Челябинской области учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Министерство финансов Челябинской области возвращает данные суммы отправителю.
23. При осуществлении учета операций по исполнению расходов областного бюджета информационный обмен между Министерством финансов Челябинской области, главным распорядителем и получателем средств осуществляется посредством обмена электронными документами с применением средств электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Челябинской области.
Информационный обмен осуществляется в соответствии с договором (соглашением), заключенным Министерством финансов Челябинской области с получателем средств.
При отсутствии у получателя средств соответствующей технической возможности информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.
24. График приема и выдачи документов при осуществлении и учете операций по обслуживанию лицевых счетов получателей средств и распорядителей средств устанавливается административным регламентом, утвержденным приказом Министерства финансов Челябинской области.
VI. Порядок формирования документов при осуществлении
кассовых операций по лицевым счетам, открытым в органах
Федерального казначейства
25. Для осуществления кассовых операций по лицевым счетам, открытым главным распорядителям средств, распорядителям средств и получателям средств в органах Федерального казначейства по Челябинской области главный распорядитель средств (распорядитель средств) представляет в Министерство финансов Челябинской области распорядительную заявку на бумажном носителе в двух экземплярах.
26. Министерство финансов Челябинской области заверяет представленную распорядительную заявку штампом Министерства финансов Челябинской области "Принято к исполнению" и возвращает один экземпляр главному распорядителю средств (распорядителю средств). Другой экземпляр остается в Министерстве финансов Челябинской области для принятия решения о доведении объемов финансирования на лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства по Челябинской области.
27. Оформленную главным распорядителем средств (распорядителем средств) распорядительную заявку принимает уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области.
В распорядительную заявку, прошедшую проверку в Министерстве финансов Челябинской области, изменения не могут быть внесены.
В случае если дата распорядительной заявки не соответствует дате фактического ее представления в Министерство финансов Челябинской области, уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области вправе потребовать от представителя главного распорядителя средств (распорядителя средств) указать дату ее фактического представления.
28. Министерство финансов Челябинской области отказывает в приеме распорядительной заявки в случае:
если суммы, указанные в распорядительной заявке превышают остаток лимитов бюджетных обязательств;
если подписи на распорядительной заявке не соответствуют подписям, имеющимся в карточке.
29. На основании принятых к исполнению распорядительных заявок Министерство финансов Челябинской области формирует реестры на финансирование, которые подписываются Министром финансов Челябинской области (заместителем Министра финансов Челябинской области), главным бухгалтером, заверяются оттиском печати Министерства финансов Челябинской области либо электронной цифровой подписью и передаются в Управление Федерального казначейства по Челябинской области не позднее следующего операционного дня после поступления от главных распорядителей средств (распорядителей средств) распорядительных заявок.
Заместитель
Министра финансов
Челябинской области
М.Ш.ШАИМОВА
Приложение 1
к Порядку
осуществления и учета
операций по исполнению расходов
областного бюджета
----------------¬
¦ ¦
L----------------
------¬
Заявка на оплату расходов № _____________ _____________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L------
Приложение 2
к Порядку
осуществления и учета
операций по исполнению расходов
областного бюджета
УВЕДОМЛЕНИЕ №
-----¬
об уточнении кода бюджетной классификации ¦КОДЫ¦
Российской Федерации по произведенным +----+
кассовым выплатам ¦ ¦
¦ ¦
+----+
Форма по ОКУД ¦ ¦
¦ ¦
+----+
от "____" ____________________ 200_ г. Дата ¦ ¦
¦ ¦
Наименование ¦ ¦
получателя средств __________________________________ +----+
по ОКПО ¦ ¦
¦ ¦
+----+
номер ¦ ¦
лицевого ¦ ¦
счета ¦ ¦
+----+
Кому: в Министерство финансов Челябинской области по КОФК ¦ ¦
¦ ¦
+----+
Единица измерения: руб. по ОКЕИ ¦383 ¦
L-----
<*> При уточнении кодов бюджетной классификации Российской Федерации, связанном с внесением изменений в нормативные правовые акты Минфина России о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, графы 1 - 3 не заполняются.
<**> Указывается аналитический код, идентифицирующий операцию со средствами, контроль за использованием которых осуществляется органом Федерального казначейства, в соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 № 1н, а также иная информация.
