ПОСТАНОВЛЕНИЕ Главы администрации города Троицка Челябинской области от 03.04.2007 № 325
"О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА")
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Вступил в силу с 3 апреля 2007 года (пункт 4 данного документа).
ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ТРОИЦКА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 апреля 2007 г. № 325
О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов городского бюджета
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и решением Собрания депутатов города Троицка "Об утверждении положения о бюджетном процессе в городе Троицке" от 16 ноября 2005 г. № 145
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета.
2. Признать утратившими силу:
- Постановление главы города Троицка "О поэтапном переходе на казначейское исполнение городского бюджета" от 30.09.2003 № 486-р;
- Постановление главы администрации города Троицка "О внесении изменения в Постановление главы города Троицка от 30.09.2003 № 486-р" от 29.12.2006 № 939.
3. Организацию выполнения настоящего Постановления возложить на заместителя главы города по финансовым вопросам - начальника финансового управления администрации города Троицка Корикову З.Е.
4. Настоящее Постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава города Троицка
Челябинской области
М.И.СИНЕОК
Утверждено
постановлением
Главы администрации
города Троицка
Челябинской области
от 3 апреля 2007 г. № 325
Положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов городского бюджета
I. Общие положения
1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета (далее именуется - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
2. В настоящем Положении используются следующие термины и понятия:
клиент - главный распорядитель средств городского бюджета, распорядитель средств городского бюджета, получатель средств городского бюджета, которому в установленном настоящим Положением порядке в Финансовом управлении администрации города Троицка (далее именуется - Финансовое управление) открыт соответствующий лицевой счет (далее именуется - клиент);
лицевой счет - регистр аналитического учета Финансового управления, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Финансовым управлением в процессе исполнения расходов городского бюджета;
заявка на оплату расходов - оформленный клиентом документ в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющийся основанием для проведения кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Финансовым управлением в процессе исполнения расходов городского бюджета (далее именуется - заявка).
3. Для учета операций по исполнению расходов городского бюджета Финансовым управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет распорядителя средств городского бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств городского бюджета (распорядителю средств городского бюджета) лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов и распределения их по распорядителям средств городского бюджета и получателям средств городского бюджета, находящимся в его ведении (далее именуется - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет получателя средств городского бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств городского бюджета в процессе исполнения расходов городского бюджета (далее именуется - лицевой счет получателя средств).
4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Положения, Финансовое управление присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя средств городского бюджета (далее именуется - распорядитель средств) или получателя средств городского бюджета (далее именуется - получатель средств) к главному распорядителю средств городского бюджета (далее именуется - главный распорядитель средств).
5. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Финансовом управлении, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из десяти разрядов:
где:
1 и 2 разряды - код вида лицевого счета (01 - лицевой счет распорядителя средств; 03 - лицевой счет получателя средств);
с 3 по 6 разряды - код ведомственной классификации расходов городского бюджета, соответствующий главному распорядителю средств;
с 7 по 9 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;
10 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный).
6. Порядок присвоения клиентам номера лицевого счета устанавливается Финансовым управлением. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
II. Порядок открытия лицевых счетов
7. Лицевые счета в Финансовом управлении открываются клиентам, имеющим право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим права на получение средств городского бюджета, не допускается.
8. Для открытия лицевого счета распорядителя средств в Финансовое управление представляются следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);
копия учредительного документа (положения, устава), прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально (приложение 2);
карточка регистрации электронной цифровой подписи, если главный распорядитель средств (распорядитель средств) участвует в электронном документообороте (приложение 3);
заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) главного распорядителя средств (распорядителя средств) перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием идентификационного номера налогоплательщика, наименования, юридического адреса, телефона.
9. Для открытия лицевого счета получателя средств в Финансовое управление представляются следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);
копия учредительного документа, прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально (приложение 2);
карточка регистрации электронной цифровой подписи, если получатель средств участвует в электронном документообороте (приложение 3);
копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
копия информационного письма органа государственной статистики о присвоении кодов по Общероссийским классификаторам видам экономической деятельности;
копия извещения о регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.
10. Финансовое управление в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника финансового управления администрации города Троицка (заместителя начальника финансового управления администрации города Троицка) (далее именуется - начальник Финансового управления) на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевых счетов (далее именуется - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
11. Финансовое управление оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение 4).
12. Лицевые счета регистрируются Финансовым управлением в книге регистрации лицевых счетов.
13. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника Финансового управления (заместителя начальника Финансового управления) и оттиском гербовой печати. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Финансовом управлении в несгораемом шкафу.
14. Клиент обязан в пятидневный срок сообщать в Финансовое управление в письменной форме обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
III. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
15. При открытии лицевого счета клиент представляет в Финансовое управление карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее именуется - карточка).
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Карточка клиента заверяется подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.
16. Если обязанности главного бухгалтера возложены на лицо, замещающее должность начальника отдела, начальника управления или иную, в этом случае представляется документ, подтверждающий, что указанное лицо имеет право второй подписи.
17. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
В графе "фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
18. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется срок, необходимый для изготовления печати, на основании заявления клиента произвольной формы с указанием срока. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях Финансовым управлением производится соответствующая отметка в карточке.
19. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, ксерокопия находится у работника Финансового управления, закрепленного за обслуживанием лицевого счета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 5).
Доверенность находится у работника Финансового управления, закрепленного за обслуживанием лицевого счета, как основание для выдачи выписок лицевых счетов с приложениями указанному доверенному лицу клиента. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
20. В случае необходимости от клиента могут быть истребованы дополнительные экземпляры карточки. Дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом Финансового управления после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
21. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписей.
При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет, кроме карточки с образцами подписей, документы, подтверждающие назначение на должность (исполнение обязанностей) должностных лиц, указанных в карточке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то заверение такой карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. Карточка принимается после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей.
22. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
23. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
IV. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
24. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник Финансового управления в соответствии с разрешительной надписью начальника Финансового управления (заместителя начальника Финансового управления) на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Финансовом управлении.
25. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент не позднее 10 дней со дня переименования представляет в Финансовое управление следующие документы:
копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств);
копию Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6);
карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации или нотариально (приложение 2).
26. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Финансовом управлении может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение 1) и карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной подписью руководителя (заместителя руководителя) вышестоящей организации или нотариально (приложение 2).
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Примечание" указывается наименование отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, и срок, в течение которого они должны быть представлены в Финансовое управление.
При предъявлении клиентом в Финансовое управление недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета.
Закрытие клиенту лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника Финансового управления (заместителя начальника Финансового управления) на заявлении о закрытии лицевого счета.
27. Лицевые счета закрываются Финансовым управлением:
1) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии (приложение 7);
2) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
3) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
28. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Финансовое управление для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Финансовое управление, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом, реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в Финансовое управление должна быть представлена копия постановления о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом, реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в Финансовое управление должна быть представлена копия документа о согласии вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
29. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Финансовое управление одновременно с заявлением представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
30. В случае закрытия лицевого счета клиент и Финансовое управление должны произвести сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств городского бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету, который утверждается руководителями Финансового управления и клиента (или их заместителями). Акт сверки операций по лицевому счету оформляется в двух экземплярах.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в порядке, установленном Финансовым управлением.
31. Финансовое управление оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение 8).
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
32. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в Финансовом управлении, не подлежат.
V. Порядок отражения операций на лицевых счетах
33. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов городского бюджета. Указанные операции проводятся в валюте Российской Федерации.
34. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями Финансового управления до главных распорядителей средств (распорядителей средств) и получателей средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и получателей средств по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
35. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет главному распорядителю средств (распорядителю средств):
заявки с указанием кода бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, учетного номера бюджетного обязательства (по статьям бюджетной классификации, по которым Финансовым управлением производится учет бюджетных обязательств в установленном порядке) (приложение 9);
государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств (далее именуются - подтверждающие документы).
36. Получатель средств вправе представлять:
заявки, используя электронную цифровую подпись, признаваемую равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе;
заявки, оформленные на бумажных носителях с использованием технических средств, в двух экземплярах;
документы, подтверждающие возникновение у получателя средств обязательств по оплате товаров (работ, услуг), на бумажных носителях или с использованием системы электронного документооборота.
Права и обязанности сторон при использовании электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота предусматриваются договорами, заключаемыми Финансовым управлением с клиентом.
37. Заявки для перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. № 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
38. Заявка действительна в течение десяти дней с момента ее оформления до момента отзыва получателем средств либо до момента отказа заявки главным распорядителем средств (распорядителем средств), Финансовым управлением.
39. При оформлении получателем средств заявки на бумажных носителях:
первый экземпляр заявки оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке, является основанием для отражения Финансовым управлением кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Финансового управления;
второй экземпляр заявки и первичные документы с отметкой "принято к исполнению" возвращается получателю средств вместе с выпиской из лицевого счета.
При оформлении получателем средств заявки в электронном виде заявка, подписанная электронной цифровой подписью, является основанием для отражения Финансовым управлением кассового расхода на лицевом счете получателя средств.
40. Главный распорядитель средств (распорядитель средств) осуществляет проверку заявок, представленных получателем средств, на:
соответствие правильности ее оформления, в том числе соответствие указанных кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;
наличие у получателя средств достаточного свободного остатка лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации для оплаты представленной заявки.
Объем свободного остатка лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации определяется как разница между установленным получателю средств лимитом бюджетных обязательств на соответствующий период и кассовым расходом, произведенным получателем средств с начала данного периода.
41. При соответствии представленных заявок требованиям, установленным в пункте 40 настоящего Положения, и наличии подтверждающих документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством, главный распорядитель средств (распорядитель средств) представляет в Финансовое управление распорядительную заявку на бумажном носителе в двух экземплярах с приложением заявок и подтверждающих документов (приложение 10 - не приводится).
42. Оформленную главным распорядителем средств (распорядителем средств) распорядительную заявку с приложением двух экземпляров заявок и первых экземпляров подтверждающих документов (в условиях бумажного документооборота) либо распорядительную заявку при наличии поступивших заявок с использованием электронной цифровой подписи и электронных образов подтверждающих документов принимает уполномоченный работник Финансового управления, который проверяет правильность оформления распорядительной заявки и каждой заявки на соответствие:
подписей и оттиска печати образцам, имеющимся в карточке (в условиях бумажного документооборота);
указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;
сумм, указанных в заявке, остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае, если дата распорядительной заявки не соответствует дате фактического ее представления в Финансовое управление, уполномоченный работник Финансового управления вправе потребовать от представителя главного распорядителя средств (распорядителя средств) указать на заявке дату ее фактического представления.
43. Финансовое управление после проверки распорядительной заявки на обратной стороне проставляет штамп "Проверено", дату приемки заявки, подпись уполномоченного работника Финансового управления и возвращает один экземпляр главному распорядителю средств (распорядителю средств) вместе с выпиской с лицевого счета, другой экземпляр остается в Финансовом управлении. Главным распорядителям средств (распорядителям средств) запрещается вносить изменения в заверенную и прошедшую проверку в Финансовом управлении распорядительную заявку.
44. Если в денежном обязательстве клиента предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Финансовое управление осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
45. Финансовое управление отказывает в приеме заявки в случае:
несоответствия подписей и оттиска печати на заявке образцам
подписей и оттиску печати в карточке;
несоответствия указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию проводимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;
если суммы, указанные в заявке, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств;
если приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
отсутствия подтверждающих документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством.
46. После завершения проверки заявок, поступивших в Финансовое управление, в случае их представления на бумажном носителе на обратной стороне заявок проставляются:
штамп "Проверено";
дата приемки заявки;
подпись уполномоченного работника Финансового управления.
47. На основании принятых к исполнению заявок Финансовое управление формирует платежные поручения, оформляет подписями начальника Финансового управления (заместителя начальника Финансового управления), главного бухгалтера и оттиском печати Финансового управления либо электронной цифровой подписью и осуществляет их передачу в отделение по городу Троицку Управления Федерального казначейства по Челябинской области.
48. На основании выписки, полученной от отделения по городу Троицку Управления Федерального казначейства по Челябинской области, Финансовое управление отражает кассовый расход на лицевых счетах клиентов.
Документы, предусмотренные пунктом 35 настоящего Положения, после оплаты с отметкой "Исполнено" возвращаются главному распорядителю средств (распорядителю средств) вместе с выпиской из лицевого счета в случае их представления на бумажном носителе.
49. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и Финансовое управление осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления Финансовым управлением главному распорядителю средств (распорядителю средств) или получателю средств карточки лицевого счета в электронном виде или на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года.
50. В карточке лицевого счета в структуре кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
лимиты бюджетных обязательств текущего периода;
объемы финансирования расходов на текущую дату;
кассовые расходы на отчетную дату.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение пяти рабочих дней с даты вручения главному распорядителю средств (распорядителю средств) или получателю средств карточки лицевого счета совершенные операции считаются подтвержденными.
51. Суммы возврата дебиторской задолженности, поступившие в адрес клиента на счет Финансового управления в процессе исполнения расходов городского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств, как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
52. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие в адрес клиента на счет Финансового управления, подлежат отражению на лицевом счете получателя средств. Клиент не позднее трех дней со дня отражения на лицевом счете получателя средств сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет обязан представить в Финансовое управление заявку на их перечисление в доход городского бюджета.
53. Суммы, зачисленные на счет Финансового управления без первичных документов или без указания наименования клиента или его реквизитов (ошибочного указания), а также в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", Финансовое управление учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Финансовое управление возвращает данные суммы отправителю платежными поручениями Финансового управления.
VI. Выписки из лицевых счетов
54. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после подтверждения отделения по городу Троицку Управления Федерального казначейства по Челябинской области совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее именуются - выписки) с отметкой Финансового управления об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов городского бюджета за данный операционный день.
Выписки брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой Финансового управления и с необходимыми приложениями выдаются клиентам.
При наличии технической возможности Финансовое управление доводит выписки до клиентов в электронном виде, используя электронную цифровую подпись.
Порядок хранения указанных документов осуществляется Финансовым управлением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела и регламентом, утвержденным распоряжением начальника Финансового управления.
55. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств указываются:
коды бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток;
номер, дата платежного поручения, основание платежа, сумма;
сумма средств, списанная с лицевого счета;
сумма восстановленного кассового расхода на лицевой счет.
56. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности.
57. Клиент обязан письменно сообщить в Финансовое управление не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных Финансовым управлением по лицевым счетам, Финансовое управление вправе вносить исправительные записи по лицевому счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением. Финансовое управление производит проверку правильности отражения данной операции по лицевому счету Финансового управления и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
58. В случае утери выписки дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению.
Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
59. График приема и выдачи документов при осуществлении операций по обслуживанию лицевых счетов получателей средств и распорядителей средств устанавливается начальником Финансового управления и доводится до каждого клиента.
Заместитель главы
города Троицка
Челябинской области
по финансовым вопросам -
начальник Финансового управления
Администрации города Троицка
Челябинской области
З.Е.КОРИКОВА
Приложение 1
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
__________________________________________________________________
Наименование клиента
__________________________________________________________________
ИНН клиента
__________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
__________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
Юридический адрес клиента: ___________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов городского
бюджета, утвержденного Постановлением главы администрации города
Троицка от 3 апреля 2007 № 325, просим открыть лицевой счет ______
__________________________________________________________________
(указать вид лицевого счета: распорядителя средств,
получателя средств)
ОТМЕТКИ Финансового управления администрации города Троицка
Открыть лицевой счет распорядителя средств/получателя средств
__________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
№ лицевого счета ____________________________________ разрешаю
Начальник Финансового управления
администрации города Троицка ______________ "__" ________ 200__ г.
(подпись)
Документы на открытие лицевого счета проверили:
Начальник отдела казначейского Юрист финансового управления
исполнения бюджета администрации города
_________ ____________________ _________ __________________
(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.
"__" ________ 200__ г. "__" ________ 200__ г.
Приложение 2
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
КАРТОЧКА
С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
Наименование клиента _____________________________________________
Адрес: ___________________________________________________________
Телефон: _________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации: ____________________________
__________________________________________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать
обязательными при совершении операции по лицевому счету: _________
__________________________________________________________________
Отметка банка ____________________________________________________
(подпись)
"__" _________ 200__ г.
Прочие отметки ___________________________________________________
__________________________________________________________________
Оборотная сторона:
____________________________ Счет № ______________________________
(наименование клиента)
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера
удостоверяю: _____________________________________________________
(должность и подпись руководителя или заместителя
руководителя вышестоящей организации)
М.П. "__" ________ 200__ г.
Приложение 3
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
КАРТОЧКА № ______
РЕГИСТРАЦИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ (ЭЦП)
(заполняется и подписывается в двух экземплярах -
по одному экземпляру для каждой из сторон)
Финансовое управление администрации города Троицка сообщает,
что главному распорядителю средств (распорядителю средств,
получателю средств) городского бюджета ___________________________
__________________________________________________________________
(наименование клиента)
с "__" ________ 200__ г. открыт лицевой счет № _______________
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________ _____________________
подпись Ф.И.О.
"__" ________ 200__ г.
Приложение 5
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата выдачи
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана ___________________________________________ в том, что ей
(ему) поручается получать выписки с прилагаемыми платежными
документами по лицевым счетам, открытым в Финансовом управлении
администрации города Троицка
Данные паспорта ______________________________________________
__________________________________________________________________
Приложение 6
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
__________________________________________________________________
Наименование клиента
__________________________________________________________________
ИНН клиента
__________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
__________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
Юридический адрес клиента: ___________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов городского
бюджета, утвержденного Постановлением главы администрации города
Троицка от 3 апреля 2007 № 325, просим изменить наименование
получателя средств и (или) номер лицевого счета
__________________________________________________________________
(указать наименование получателя средств)
__________________________________________________________________
(указать номер лицевого счета)
на следующее: ____________________________________________________
(указать наименование получателя средств)
__________________________________________________________________
(указать номер лицевого счета)
Примечание: __________________________________________________
Руководитель _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ г.
ОТМЕТКИ Финансового управления администрации города Троицка.
Переоформить лицевой счет распорядителя средств/получателя средств
__________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
№ лицевого счета ____________________________________ разрешаю
Начальник финансового управления
администрации города Троицка _________ "__" ________ 200__ г.
(подпись)
Документы на переименование лицевого счета проверили:
Начальник отдела казначейского Юрист финансового управления
исполнения бюджета администрации города
_________ ____________________ _________ __________________
(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.
"__" ________ 200__ г. "__" ________ 200__ г.
Приложение 7
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № _____
от "__" ________ 200_ г.
__________________________________________________________________
Наименование клиента
__________________________________________________________________
ИНН, КПП клиента
__________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
__________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
Прошу закрыть лицевой счет _______________________________________
(вид лицевого счета)
В связи с ________________________________________________________
(указать причину)
ОТМЕТКИ Финансового управления администрации города Троицка
Закрыть лицевой счет распорядителя средств/получателя средств
__________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
№ лицевого счета ____________________________________ разрешаю
Начальник финансового управления
администрации города Троицка _________ "__" ________ 200__ г.
(подпись)
Документы на переименование лицевого счета проверили:
Начальник отдела казначейского Юрист финансового управления
исполнения бюджета администрации города
_________ ____________________ _________ __________________
(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.
"__" ________ 200__ г. "__" ________ 200__ г.
Приложение 8
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
Финансовое управление администрации города Троицка сообщает,
что главному распорядителю средств (распорядителю средств,
получателю средств) городского бюджета ___________________________
__________________________________________________________________
(наименование клиента)
с "__" ________ 200__ г. закрыт лицевой счет № ___________________
Начальник отдела
казначейского
исполнения бюджета _______ _______________________
подпись Ф.И.О.
"__" ________ 200__ г.
Приложение 9
к Положению
о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций по исполнению
расходов городского бюджета
----------¬
¦ 0401060 ¦
L----------
-----¬
Заявка на оплату расходов № ___________ _________________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L-----
Назначение платежа
______________________________________________________________
Подписи Отметки банка
М.П. __________________________
__________________________
