РЕШЕНИЕ Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 27.09.2005 № 69
(ред. от 24.10.2006)
"ОБ ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЯХ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА ЗЕМЛИ НА ТЕРРИТОРИИ ЮЖНОУРАЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА")
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Альянс пресс", № 40, 05.10.2005.
Изменения, внесенные Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 24.10.2006 № 239, вступили в силу с 1 января 2006 года.
Изменения, внесенные Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 26.09.2006 № 228, вступили в силу с 1 января 2006 года.
Изменения, внесенные Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 27.06.2006 № 201, вступили в силу с 1 января 2006 года.
СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ ЮЖНОУРАЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 27 сентября 2005 г. № 69
Об основных положениях по земельному налогу
и арендной платы за землю
(в ред. Решений Собрания депутатов Южноуральского
городского округа Челябинской области
от 08.11.2005 № 85, от 06.03.2006 № 141,
от 27.06.2006 № 201, от 26.09.2006 № 228,
от 24.10.2006 № 239)
В соответствии с материалами, представленными Администрацией Южноуральского городского округа по вопросу об основных положениях по земельному налогу и арендной платы за землю, Собрание депутатов
РЕШАЕТ:
1. Утвердить основные положения по земельному налогу и арендной платы за землю с учетом предложений Собрания депутатов (прилагается).
2. Администрации Южноуральского городского округа подготовить в срок до 19.09.05 проекты Положений по земельному налогу и арендной плате за землю.
Председатель
Собрания депутатов
Южноуральского городского округа
Челябинской области
Е.А.СОБОЛЕВ
Глава Южноуральского
городского округа
Челябинской области
В.И.ГОРА
Приложение № 1
к решению
Собрания депутатов
Южноуральского городского округа
Челябинской области
от 27 сентября 2005 г. № 69
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА ЗЕМЛИ НА ТЕРРИТОРИИ
ЮЖНОУРАЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
(в ред. Решений Собрания депутатов
Южноуральского городского округа Челябинской области
от 08.11.2005 № 85, от 06.03.2006 № 141,
от 27.06.2006 № 201, от 26.09.2006 № 228,
от 24.10.2006 № 239)
Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральным законом "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" от 24 ноября 2004 года № 141-ФЗ устанавливает земельный налог на территории Южноуральского городского округа.
Статья 1. Общие положения
1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается настоящим Положением, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа и обязателен к уплате на территории Южноуральского городского округа.
2. Настоящим нормативным правовым актом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Южноуральского городского округа определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, налоговые льготы.
Статья 2. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Южноуральского городского округа, на территории которого введен налог.
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.
2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Статья 5. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы Территориальным отделом № 6 (Южноуральский городской округ) Федерального Агентства кадастра объектов недвижимости (Роснедвижимость), осуществляющим ведение государственного земельного кадастра, Южноуральским отделом Главного управления Федеральной регистрационной службы по Челябинской области, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и отделом земельных отношений администрации городского округа.
5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - с момента подачи налогоплательщиком заявления на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму.
(в ред. Решения Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 08.11.2005 № 85)
7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Статья 6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
Статья 7. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья 8. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах в зависимости от вида функционального использования земель:
1) 0 процентов от кадастровой стоимости за земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки;
2) 0,3 процента от кадастровой стоимости за земли под домами индивидуальной жилой застройки;
3) 0 процентов от кадастровой стоимости за земли дачных и садоводческих объединений граждан и за земли, предоставленные гражданам для ведения садоводства и огородничества;
(в ред. Решения Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 08.11.2005 № 85)
4) 0,14 процентов от кадастровой стоимости за земли кооперативных и индивидуальных гаражей;
налогоплательщик, у которого ставка налога за земли кооперативных гаражей, из расчета за 1 кв. м возросла более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим периодом, применяют ставку земельного налога предыдущего периода с коэффициентом 1,1 из расчета за 1 кв. м, т.е. налог за землю возрастает на 10 % по сравнению с предыдущим годом;
(абзац введен Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 24.10.2006 № 239)
5) 0,5 процентов от кадастровой стоимости за земли платных автостоянок;
6) 1,5 процентов от кадастровой стоимости за земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса;
7) 0 процентов от кадастровой стоимости за земли под объектами учреждений и организаций народного образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, дорожного хозяйства и полигоны твердых бытовых отходов;
8) 1,5 процентов от кадастровой стоимости за земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально- технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, кооперативных и индивидуальных гаражей и платных автостоянок), под объектами связи;
9) 0,5 процентов от кадастровой стоимости за земли под объектами административно-управленческими и общественными, учреждений и организаций финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения;
10) 1,5 процентов от кадастровой стоимости за земли под зданиями (строениями) рекреации;
11) 0,0062 процентов от кадастровой стоимости за земли занятые зданиями (строениями) используемыми для сельскохозяйственного производства и сельскохозяйственные угодья;
12) 0,017 процентов от кадастровой стоимости за земли под обособленными водными объектами;
13) 1,5 процентов от кадастровой стоимости за прочие земли.
Статья 9. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
7) пенсионеры по старости, инвалиды I и II групп за земли занятые индивидуальными жилыми строениями;
8) От уплаты налога освобождаются организации, учреждения (в том числе органы государственной власти Челябинской области и органы местного самоуправления), финансируемые из областного и городского бюджетов.
(п. 8 введен Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 27.06.2006 № 201)
Статья 10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.
2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
8. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог в полном объеме до 15 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Решений Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 27.06.2006 № 201, от 26.09.2006 № 228)
9. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
14. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков не позднее 1 марта налогового периода в порядке:
1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями обращаются в органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра за выписками о кадастровой стоимости земельного участка;
2) налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обращаются в органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, за выпиской кадастровой стоимости земельного участка или получают данную информацию от налогового органа через получение уведомления, которое вручается до 15 июля;
(пп. 2 в ред. Решения Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 06.03.2006 № 141)
15. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
16. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Статья 11. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налогоплательщики: организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают авансовые платежи ежеквартально до 10 числа следующего месяца за отчетным периодом.
(п. 1 в ред. Решения Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 06.03.2006 № 141)
2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог до 15 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом до 1 октября.
(в ред. Решений Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 27.06.2006 № 201, от 26.09.2006 № 228)
3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.
4. Исключен. - Решение Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 06.03.2006 № 141.
Статья 12. Налоговая декларация
1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
